工会财务及经审工作业务指导20问(二)

6.工会借出款管理制度的基本要求有哪些?

答

借出款是工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。由于工会组织的资金具有明确的来源和严格的用途并已经纳入预算当中进行严格管理。因此.各级工会应建立和完善借出款项管理制度，确保借出款项的安全和完整。

(1)借出款的范围只能是工会系统,严禁跨系统将工会资金借出。

(2)借出款的用途必须与工会工作有关,严禁与工会工作无关的款项借出。

(3)借出款必须建立严格的审批程序和收益收缴制度.在确保借出款项安全完整的同时实现增值。

(4)借出款项必须符合国家法律.法规的相关规定。

(5)工会系统的借出款项必须与债务人签订具有法律效力的借款合同.合同应明确所借款项的用途，收益、偿还期限以及违约责任。

(6)各级工会应对借出款严格控制,健全手续.及时清理 不得长期挂账，对确实无法收回的借出款项应按规定程序批准后进行核销.并建立“账销案存”制度进行后续管理，必要时应追究借出款项损失的管理责任。

问

7.工会货币资金管理制度的基本要求有哪些?

答

货币资金是各级工会流动性最强、管理风险较高的资产.因此,加强货币资金管理制度建设，是确保工会资金安全、完整的重要手段,从已有规定看,工会货币资金管理的基本要求主要有:

(1)不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

(2)经办货币资金业务的人员应当具有良好的职业操守和与业务相适应的专业能力,并根据具体情况采取轮岗措施。

(3)建立和完善货币资金业务的授权和审批制度明确审批人对货币资金业务的授权、批准方式、权限程序.责任和相关控制措施.规定经办人的职责范围和工作要求。

(4)库存现金实行限额管理,现金管理做到“日清日结”,不定期盘点或监盘。

(5)严格按照规定办理银行资金结算,遵守银行结算纪律。

(6)建立和完善与货币资金相关的票据管理.明确各种票据的购买.保管、领用 背书转让.注销等环节的职责和权限.并通过备查簿等方式，防止空白票据的遗失和盗用。

(7)建立和完善银行预留印鉴的管理,财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权的人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴，按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

(8)建立和完善与货币资金业务相关规定的执行情况的监督制度,尤其是要对岗位设置是否科学、授权程序是否规范、票据和印鉴的管理是否符合规定等事项重点监管。

问

8.工会库存物品管理制度的基本要求有哪些?

答

库存物品指工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等。建立和完善与库存物品完整性、安全性相关的管理制度.基本要求有:

(1)库存物品的采购审批制度。未经审批，不得采购。

(2)完善库存物品的验收人库、领用以及使用责任制度。

(3)建立和完善与库存物品采购、人库和使用的会计核算制度。

(4)建立和完善库存物 品清查制度，确保账实相符:对账实不符的库有物品必须按规定的程序进行审批并进行相应的核算。

问

9.上级工会经审会与下级工会经审会是什么关系？

答

(1）上级经费审查委员会有权对下级经费审查工作进行业务指导、督促检查。

(2）上级工会经审会应积极支持下级工会经审组织和人员履行职责维护正当权益。

(3）当下级工会经审会或经审工作人员的正常工作受到阻挠或正当权益受到侵害时，上级工会经审会应维护下级工会经审会或经审工作人员的权益，帮助他们解决实际问题，创造良好的工作环境。

问

10.工会经审与国家审计之间是什么关系？

答

工会经审作为一种内部审计，必须接受国家审计的业务指导和监督。工会经费的使用，应当依法接受国家的监督，在国家审计的指导下，用统一的审计标准和要求来规范工会经审工作。这有利于工会经审工作质量的提高。