关于工会财务制度执行情况的调研报告

按照省总财务部关于开展财务制度执行情况调研工作部署，近期对8个县区总工会、1个系统工会、3个自主缴费大企业工会、3个直属基层工会共15个单位进行了重点调研，并将财务制度执行的现状、存在的问题、提出的建议等进行了深入的梳理分析。现将调研情况报告如下。

一、落实全总、省总文件情况

市总工会根据《河北省总工会办公室关于转发中华全国总工会<关于进一步加强工会资金存放管理的指导意见>的通知》下发了秦工办〔2019〕45号文件，并制定了资金存放方案；根据河北省总工会办公室《关于加强和改进工会结转结余资金管理有关事项的通知》下发了秦工办字〔2020〕2文件；根据河北省总工会办公室《关于转发中华全国总工会<工会预算管理办法>的通知》下发了秦工办字〔2020〕25号文件；根据河北省总工会办公室《河北省总工会办公室关于落实小微企业工会经费支持政策的通知》下发了秦工办字〔2020〕35号文件，并制定了实施细则。

二、转发文件中提出的工作要求

在转发全总、省总文件过程中，市总均要求各级单位高度重视、深入研究、认真贯彻执行。以落实小微企业工会经费支持政策为例，为切实把全额返还小微企业工会经费政策贯彻好、部署好、落实好、执行好，促进小微企业健康发展，真正惠及企业、惠及职工，我们在秦工办字〔2020〕35号文件中特制定了实施细则，要求各单位加大力度做好宣传工作，要充分利用各种宣传渠道、宣传媒体、工会官网、微信工作群、税务征收窗口等平台，大力宣传小微企业工会经费返还政策，提高知晓率。要把好申报、审核关。各级工会要本着实事求是、认真负责的态度，严格按照省总文件规定审核认定，既要符合申报条件，又要备齐申报材料，做到不瞒报、不谎报、不弄虚做假等，并明确了几个具体问题：

1. 申报审核时限：2020年审核时限为2020年9月底前，2021年审核时限分别为2021年7月底前、2022年1月底前。

2. 因全额返还经费工作发生的税务、人民银行手续费、汇款手续费由省、市两级工会分担。

3. 税务全额代收2%工会经费中基层工会留成部分返还工作流程不变。上级留成经费经小微企业申报材料审核合格后即可进行返还，记入“补助下级支出”科目。

三、一些好的经验、好的做法

1. 关于工会预算管理办法。通过近半年的学习和执行，基层工会普遍认为《工会预算管理办法》定位准确、操作性强、可行性强，在实施过程中没有困难，可以全面推广使用。例如，2009年8月14日颁发的原《工会预算管理办法》中对工会预算应当遵循的原则是“统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”。2020年新版《工会预算管理办法》中对工会预算应当遵循的原则是“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”。尤其突出了勤俭节约、量力而行、讲求绩效，是对工会工作基本职能的良好诠释，针对性、规范性、目的性更加显著，非常实用。

2. 关于资金存放管理方面。根据中华全国总工会《关于进一步加强工会资金存放管理的指导意见》，为保证资金安全，提高资金收益，秦皇岛市总工会采取竞争性方式，公开邀请我市八大银行报名参与市总工会资金存放的银行竞争。根据各家银行提供的资金安全、经营状况、服务水平、利率水平等方面的综合材料，由市总成立资金存放工作小组和外部专家共同组成评选委员会，采用综合评分法对各参与竞争银行进行评分，确定资金存放银行。一些基层单位在加强工会资金存放方面也借鉴市总工会的办法，如秦皇岛港股份有限公司工会，通过竞争性方式进行评分，经常委会研究后确定定期存款银行。

3. 在工会财务监督检查方面。各级工会在建立健全各项规章制度的同时，特别注重在严格执行和监督检查方面下功夫。如秦皇岛港股份有限公司工会非常重视强化工会财务监督检查工作，他们创建的“221”工作机制就收到了很好的效果。“221”工作机制，概括起来就是“接受两个监督，搞好两级管理，强化一支笔制度”。“两个监督”就是每年接受上级和股份公司审计部、经审委员会审查审计监督；“两级管理”就是分别从集团公司层面、会员单位层面进行管理，打造一支讲规矩、守纪律、重执行的工作队伍。

4. 制度建设方面。按照全总、省总的文件要求，大部分基层工会进一步健全了各项制度，建立了更加完善的内部控制体系。如海港区总工会建立了资金管理制度、票据管理制度、经费支出管理办法等10余项财务规章制度，并汇编成册，加强了贯彻落实，明确了责任分工，细化了财务相关工作程序。城市管理综合行政执法局工会制定了机关工会经费管理制度，印发了《工会委员会经费收支实施细则》，制定了秦皇岛市城市管理综合执法支队《工会经费使用管理实施细则》等。

四、落实小微企业政策方面

市总工会高度重视关于小微企业工会经费全额返还的工作，进行了认真的贯彻执行。一些单位的具体做法值得借鉴。如，秦皇岛经济技术开发区总工会对此项工作进行了多方位深入探讨和研究，与税务部门召开了专题联席会议，进行了相关事宜的沟通、交流，研究制定了支持小微企业工会经费全额返还的具体工作实施方案。聘请会计师事务所对区内所有税务征收工会经费的企业进行小微企业的划型认定工作。充分利用好各种宣传途径，通过与税务征收窗口、劳动审核年检、新闻媒体等相关部门的合作，加大宣传力度。并以此为契机，加大对小微企业建会工作指导力度。同时，创新服务工作模式，与银行部门沟通，制定减免小微企业工会账户管理费等相关措施，促进小微企业建立独立工会账户。海港区总工会在第一时间召开了专题会议，研究部署返还工作可能遇到的问题及返还工作的相关事宜，制定了海港区总工会《关于小微企业工会经费全额返还工作的实施方案》，并将文件分别在全区公务内网、区总工会微信公众号、普惠公众号、职工服务网、工会主席交流群等平台进行转发，并积极争取税务局及人社局等相关单位的支持，将文件印制5000份分别投放在税务局办税大厅及人社局保险所，大力宣传小微企业工会经费返还政策，提高知晓率。

五、新情况、新问题

1. 一些基层工会的预算流于形式。经费预算能够充分反映全年工会工作的总体思路、总体格局以及财务调控的举措和力度。部分基层工会财务管理只重视年终经费决算的编制，对预算的编制重要性认识不到位，比较随意，没有根据本单位财力状况和工作重点科学合理的安排各项资金，没有真正按照预算的要求去编制。预算编制完成后，也没有真正按照预算的开支范围来实施，有时甚至未经工会委员会集体讨论决定或提交经费审查委员会批准同意，不能与工会实际工作有效结合。

2. 决算报告的真实准确性还有待提高。在决算报告中，在量上，很难做到全覆盖、无遗漏、一个都不能少。即使是在市总本级的层面上竭尽全力地把直属基层的年终决算统计上来，但是很难保证县区总工会、系统工会将其所有的基层工会一个不少的全部统计上来。在质上，也并不能够保证成百上千家的基层单位填写的数据准确无误。

3. 落实小微企业扶持政策中遇到的新问题较多。在落实小微企业全额返还工会经费的过程中，我们遇到了各种各样、层出不穷的问题。如，因为此次疫情很多小微企业效益受到了严重影响，企业为了节省成本只留下一些必要岗位的必要人员，这样一来就出现了人员工资和养老保险不符的现象；又如，所属期与征期不一致，1月份的经费里含有上年度的经费；又如，一些外企、私企的人员工资保密，小微企业不愿意提供人员工资表，但如果让他们提供工资汇总表又担心造假等问题。

六、意见建议

1. 关于预算的制定和执行问题。一些基层单位制定的预算不科学或不切合实际或在执行过程中执行率太低，建议对于预算编制和执行建立相应的监督制约机制，使预算不再流于形式。

2. 关于小微企业返还工会经费的具体操作建议要有所改进。通过实践操作，我们感觉这些惠民、惠企的政策确是好政策，但在实际操作中太复杂、工作量太大，建议简化流程，比如既然全额返还小微企业2%的工会经费，是否可以在规定的时间段内不再征收小微企业工会经费。

3. 对于财务人员的后续教育问题。无论是因为财务人员的变动或是新制度的不断完善、新技能的不断更新，都需要对财务工作人员定期的、不断的、持续的进行业务培训，使财务人员工作起来能够更加得心应手。建议多组织基层工作人员参加系统性的业务学习培训。（李习）