“小金库”的审计查处方法

（一）透过乱象查疑点。财务管理混乱的单位极易发生“小金库”。单位的印鉴包括公章、财务章、法人章，证件包括开户许可证、法人身份证是否分开管理，使用流程是否规范，财务复核制度是否健全。如果数项职责集于一人，则容易避开监督，利用职权开设其他账户，形成账外账。

（二）微服私访有奇效。最普遍的“小金库”来源都是截留收入，只要审计人员能够在非工作时间，以普通人的身份深入群众调查了解，很容易获得诸如租金收入不入账的违规线索。

（三）交锋之中抓破绽。突击检查保险柜、财会人员办公桌，可不动声色地发现其多余资料袋、笔记本和账本。与相关人员交谈中，发现单位自查金额与审计人员职业判断和逻辑推理的金额差异较大，进而明察暗访，分析取证，使其不能自圆其说，被迫交待。

（四）紧盯票据摸瓜藤。收据和发票的领用、缴销、结存是否一致，票据开具的时间与业务是否一致，金额是否有套票阴阳票的情况。报销的发票是不是连号的假发票，开票方与业务发生地是否一致。票据涉及经办审核人签字的字迹是否相似等，撕开一条缝隙，露出冰山一角，直至水落石出。